تفاصيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة (2021)

تفاصيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة (2021)

هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، حيث تدفع الشركات للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي تحصّلها من العملاء – وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الشركات الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي تضيف هذه الضريبة قيمة إلى سلسلة التوريد.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

تعتبر ضريبة القيمة المضافة في الأساس ضريبة استهلاك تفرض على السلع والخدمات وتفيد الحكومة كشكل من أشكال الإيرادات الحكومية.  حيث تعتبر ضريبة استهلاك عامة تطبق على أغلب معاملات السلع والخدمات. وعلى عكس ضريبة الدخل فإنها بنفس القيمة لأي شخص يستهلك السلع والخدمات.

كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

بشكل عام، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل علمية سلسة القيمة، في حين أن الشركة المسجلة التي تبيع السلع والخدمات تتلقى ائتماناً ضريبياً على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من قبل مستهلك السلعة أو الخدمة, ومن ناحية أخرى تتلقى مصلحة الضرائب الاتحادية في دبي أيضاً دخلاً بنسبة 5% بسبب ضريبة القيمة المضافة المفروضة. ومع هذه السمعة التي تحظى بها دبي في وجود بيئة أعمال موجهة نحو المستهلك، فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة يسمح لحكومة دبي بتركيز مواردها   على خلق مستوى معيشة جيد مع المواطنين السعداء.

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018 وتبلغ نسبتها 5%.

ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟

يتم فرض ضريبة المبيعات على المستهلك النهائي، فيما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على سلسلة التوريد بأكملها – والتي قد تشمل المبيعات النهائية. كما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات لمساعدة الشركات المحلية على المنافسة في السوق.

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟

ما عليك سوى استخراج حاصل ضرب نسبة ضريبة القيمة المضافة (والتي تبلغ 5%) في سعر التكلفة لسلعة أو خدمة معينة.

القطاعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات

يمكن أن تُعفى الفئات التالية من ضريبة القيمة المضافة:

• بعض الخدمات المالية
• العقارات السكنية
• نقل الركاب محلياً
• الأراضي البور

كما توجد بعض “القطاعات ذات التصنيف الصفري”، حيث تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 0% على الفئات الرئيسية للتوريدات. وقد تتضمن هذه القطاعات:

• السلع والخدمات التي يتم تصديرها إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي
• بعض أنواع توريدات النقل والنقل الدولي
• العقارات السكنية المشيدة حديثاً تحت ظروف معينة
• بعض المعادن النفيسة ذات الدرجة الاستثمارية
• بعض خدمات التعليم والسلع والخدمات المتعلقة بها
• بعض خدمات الرعاية الصحية والسلع والخدمات المتعلقة بها
• قد لا تخضع بعض المعاملات في البضائع بين الشركات المنشأة في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة لضريبة القيمة المضافة. حيث أن توريد الخدمات داخل المناطق الحرة يخضع لضريبة القيمة المضافة وفقاً للتطبيق العام لتشريع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

يمكن أن تتلقى من الحكومة استرداداً للضريبة التي دفعتها لمورديك.

ولطلب استرداد الضريبة، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• انتقل إلى بوابة الخدمات الإلكترونية التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب
• اختر “ضريبة القيمة المضافة”، ثم “استرداد ضريبة القيمة المضافة”، ومن ثم “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”
• املأ استمارة الطلب

ضريبة القيمة المضافة على العقارات

تتعلق ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العقارات بنوع العقار فيما إذا كان سكنياً أو تجارياً. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية، فيما تُعفى العقارات السكنية منها. وهذا يعني أن المشترين لا يتحملون أي تكلفة غير قابلة للاسترداد. وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة المفروضة على أول توريد للعقارات السكنية خلال الأعوام الثلاثة الأولى من إنشائها (في وقت استحقاق ضريبة القيمة المضافة) 0%، وذلك لمساعدة مطوري العقارات على استرداد ضريبة القيمة المضافة على بناء العقارات السكنية.

المسؤوليات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة على الشركات

إذا كنت تملك شركة تجارية في الإمارات العربية المتحدة، يجب عليك تدوين جميع معاملاتك المالية لضمان تحديث سجلاتك. وإذا كنت تستوفي الحد الأدنى من متطلبات المبيعات السنوية، ستحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وحتى إذا لم تستوفي المعايير، يُفضل أن تحتفظ بسجلاتك المالية لكي تتمكن من تقديم إثبات للجهات الحكومية بأنك لست بحاجة إلى التسجيل.

يُسمح بتجميع ضريبة القيمة المضافة، بشرط استيفاء شروط معينة.

فهنالك مستندات وحفظ للسجلات مطلوبة مثل: إصدار فواتير ضريبية وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، ويتم ذلك على أساس ربع سنوي أو شهري حسب التخصيص من قبل مصلحة الضرائب الاتحادية.

بيان دولة الإمارات العربية المتحدة عن ضريبة القيمة المضافة وما هي الجهات التي يجب عليها التسجيل لضريبة القيمة المضافة

أصدرت الحكومة البيان التالي بشأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات:

“تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات في 1 يناير 2018. وتبلغ نسبة الضريبة 5%. تشكل ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة، يساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية عالية الجودة في المستقبل. وسوف يساعد مصدر الدخل هذا على المضيّ نحو تحقيق رؤية دولة الإمارات المتمثلة في خفض الاعتماد على النفط، وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات”.

كما حدد البيان الأرقام الدقيقة للضريبة من أجل تحديد الشركات التي ينبغي أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة:

“على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تتجاوز حد التسجيل الإلزامي والذي يبلغ 375,000 درهم سنوياً. تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم سنوياً”.

يمكن التحقق من ضريبة القيمة المضافة الزائدة استناداً إلى اتفاقية التجارة الحرة، وذلك ضمن إجراءات محددة. وكبديل لذلك يمكن ترحيل أرصدة ضريبة القيمة المضافة وخصمها من ضريبة القيمة المضافة المستقبلية للناتج.

حيث تخضع الشركات التي لا تمتثل لالتزامها بضريبة القيمة المضافة للغرامات والعقوبات. فهنالك عقوبات ثابتة وموجهة بشكل مباشر نحو الضرائب.

الجهات الحكومية ومقاصد ضريبة القيمة المضافة

عادة ما تخضع الإمدادات التي تقدمها الكيانات الحكومية لضريبة القيمة المضافة. وهذا يضمن عدم تمتع الكيانات الحكومية بمزايا غير عادلة مقارنة بالمؤسسات التجارية الخاصة.

غير أن بعض الإمدادات التي تقدمها الكيانات الحكومية ستستبعد من نطاق ضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن في منافسة مع القطاع الخاص أو إذا كان الكيان هو المورد الوحيد لتلك الإمدادات. يحق لبعض الجهات الحكومية استرداد ضريبة القيمة المضافة  حيث تم إيجاد ذلك لتجنب مشاكل الميزانية وتوفير تكافؤ الفرص بين الأنشطة التي يتم الاستعانة فيها  بمصادر خارجية  وداخلية.

وبالنسبة للإمدادات المقدمة الجهات الحكومية، تعتمد معاملة هذه الإمدادات على نفسها وليس على المتلقي للإمدادات. لذلك، إذا كان العرض خاضعًا لمعدل الضريبة القياسي، فستظل المعاملة كما هي حتى لو تم تقديمها إلى جهة حكومية.

سؤال/ ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة على الشركات المسجلة ضريبيًا على الإمدادات الخاضعة للضريبة من السلع أو الخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يبلغ هذا المعدل العام 5٪، بينما تبلغ لبعض السلع والخدمات معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪.

سؤال/ كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

بناءً على الفاتورة التي تتلقاها لشراء سلعة أو خدمة، قم بضرب سعر التكلفة بنسبة 5٪ لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

سؤال/ كيف تقوم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

يمكنك زيارة الموقع الذي توفره اتفاقية التجارة الحرة والقيام بتسجيل الدخول من خلال بوابة التسجيل عبر الإنترنت من أجل البدء في عملية التسجيل البسيطة التي ستتبعها تعليمات بسيطة.

سؤال/ كيف تطالب باسترداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

للوصول إلى بوابة خدمات مصلحة الضرائب الاتحادية  الإلكترونية، ستحتاج إلى اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك. وهناك نماذج الاسترداد متاحة في علامة تبويب ضريبة القيمة المضافة، ثم في  VAT311  أو ضريبة القيمة المضافة 311  ثم استرداد ضريبة القيمة المضافة. يتم الوصول إلى النموذج عن طريق النقر على VAT311 أو  استرداد ضريبة القيمة المضافة الجديدة وذلك تحت مربع “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”.

سؤال/ كيف نقوم تقديم اقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

يمكن الوصول إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب  من خلال الرابط التالي: eservices.tax.gov.ae.  تأكد من ايفائك لجميع متطلبات الإقرار الضريبي قبل تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.