كل ما تود معرفته عن ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لعام 2023 – الدليل الشامل

في 31 يناير 2022، أعلنت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة أنها بصدد استحداث ضريبة على أرباح الأعمال (الشركات). ولم يسبق للدولة أن فرضت ضريبة على أرباح الشركات، باستثناء تلك المفروضة على شريحة بعينها من الصناعات ومنها استخراج الموارد الطبيعية والبنوك الأجنبية. وسوف تسري الضريبة الجديدة على السنوات المالية التي تبدأ من أو بعد 1 يونيو 2023، حيث سيتعين على المزيد من الشركات في دولة الإمارات البدء في سداد ضريبة الشركات الجديدة التي تبلغ نسبتها 9%.  

لن تسري ضريبة الشركات الجديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة على جميع الشركات، ولن يتوجب على كثير منها سداد الضريبة من الأساس. دعونا نتعرف فيما يلي على ضريبة الشركات الجديدة في دولة الإمارات: 

نقدم لكم كل ما ترغبون في معرفته عن ضريبة الشركات التي استحدثتها حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة مؤخراً.  

تاريخ تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

تبنت دولة الإمارات العربية المتحدة لعقود نموذج الدولة التي تسن ضرائب محدودة ومنخفضة للغاية. فلا يدفع المواطنون ضرائب عن دخلهم، ولم يكن على معظم الشركات سداد أي شكل من أشكال ضرائب الشركات. وكان مصدر أغلب عائدات الدولة هو الصناعات القائمة على استخراج الوقود الأحفوري، سواءً من الشركات العامة أو الخاصة، والتي تسدد نحو 50٪ ضريبة على إيراداتها. كما اعتادت البنوك الأجنبية سداد ضريبة شركات نسبتها 20٪ على أرباحها التشغيلية، وكذلك تسدد الفنادق والمطاعم في دبي ضرائب في فئة محددة.  

وفي إطار برنامج اقتصادي اعتمدته دولة الإمارات العربية المتحدة في السنوات الأخيرة ويقضي بمحاولة تنويع اقتصادها بعيداً عن الموارد النفطية. واقتضى ذلك تزايد عدد الشركات، التي لا تدفع حالياً أي ضرائب على الإطلاق. ومع احتمالات انخفاض إيرادات النفط، وفي ظل اقتصاد تتسارع وتيرة نموه، كان من المنطقي أن تستحدث الحكومة ضريبة على إيرادات الشركات، حتى يتسنى لها تنفيذ المزيد من الاستثمار في البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية. 

وفي البداية، استحدثت الدولة ضريبة القيمة المضافة لأول مرة، وذلك في العام 2018، حيث فرضت ضريبة نسبتها 5٪ على جميع مشتريات المستهلكين. وكانت الخطوة الثانية في يناير 2022، حين أعلنت الحكومة استحداث ضريبة الشركات بنسبة 9٪ على أن تدخل حيز التنفيذ في العام المالي المقبل.  

ومن الأسباب الأخرى التي دفعت الدولة إلى استحداث ضريبة الشركات الجديدة هو السعي إلى مواكبة المعايير الدولية، والعمل على تحسين التصدي للتهرب الضريبي. ومن المعلوم أن معظم الاقتصادات المتقدمة تفرض ضرائب على أرباح الشركات والأعمال التجارية، وتبقى نسبة الضريبة 9٪ على الشركات في دولة الإمارات أقل بكثير من النسب المعتمدة في معظم البلدان المتقدمة الأخرى (والتي عادة ما تكون نحو 20٪). كما تساعد ضريبة الشركات الإماراتية الجديدة في تثبيط سعي الشركات الأجنبية إلى استغلال الدولة في تجنب تحمل الأعباء الضريبية في بلدانها الأصلية. 

ما هي ضريبة الشركات في دولة الإمارات للعام 2023؟

تمثل ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، والتي سيبدأ تطبيقها ابتداءً من عام 2023 الضريبي، نسبة 9٪ على الأرباح (أي الإيرادات مطروحاً منها النفقات) ويسري ذلك على جميع الشركات التي تحقق دخلاً يتجاوز 375,000 درهم إماراتي (نحو 100,00 دولار أمريكي). أما الشركات التي تدر دخلاً أقل من هذا فلن يتوجب عليها سداد أي نسبة ضريبة.  

بالإضافة إلى ضريبة الشركات، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة أن الشركات العالمية الكبيرة التي تزيد أرباحها عن 750 مليون يورو تسدد ضريبة نسبتها 15٪؛ بما يتماشى مع اتفاقية الحد الأدنى العالمي لنسبة الضريبة على الشركات. 

وستدخل ضريبة الشركات الجديدة في الدولة حيز التنفيذ في السنة الضريبية التي تبدأ في الأول من يونيو 2023، وبالتالي يتعين على معظم الشركات البدء في استقطاع أموال الضريبة اعتباراً من ذلك التاريخ. ولن تضطر الشركات التي تبدأ سنتها الضريبية في يناير إلى البدء في سداد الضرائب على الإيرادات المتحققة قبل الأول من يناير 2024.  

خصائص نظام ضريبة الشركات.

يتضمن نظام ضريبة الشركات في دبي مجموعة متنوعة من السياسات، بدءًا من المناطق الحرة المعفية من الضريبة، وصولا إلى أنظمة ضريبة القيمة المضافة (VAT) والإعفاء من ضريبة الدخل الاتحادية. نذكر لكم تاليًا تفاصيل أكثر عن خصائص نظام الضريبة:

• من هي الجهات التي ستدفع الضريبة؟

الكيانات الاقتصادية التي تم تأسيسها وفقًا للقانون وتحمل شخصية قانونية اعتبارية مثل شركات المساهمة المحدودة (LLCs)، شركات الخدمات الشخصية (PSCs)، شركات المساهمة العامة (PJSCs)، وشركات الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLPs) سيتعين عليها دفع الضريبة. بالإضافة إلى أي كيان اقتصادي أجنبي وفق القانون ويحقق ايرادات داخل دولة الإمارات، وحاصل على شهادة الإقامة الضريبة فيتعين عليهم أيضًا دفع الضريبة. وعلى الرغم من كون المناطق الحرة لا تفرض ضريبة على الشركات شرط التزامها بكافة الأنظمة والقوانين السارية في المناطق الحرة، إلا أن ضريبة الشركات الجديدة سوف يتم تطبيقها على شركات المناطق الحرة التي تقوم بأنشطة تجارية في البر الرئيسي. جدير بالذكر أن المقيمين وغير المقيمين في دولة الإمارات سيكونون ضمن نطاق سياسات ضريبة الشركات الجديدة على حد سواء.

• معدل الضريبة:

اذا كانت ايرادات الشركة لا تتجاوز مبلغ 375.000 درهم إماراتي لن يتم تطبيق أي ضريبة، أما اذا تجاوزت ايرادات الشركة مبلغ 375.000 درهم إماراتي سيتم فرض ضريبة الشركات بنسبة 9%. كما سيتم فرض نسبة مختلفة من الضريبة على الشركات الكبيرة والشركات متعددة الجنسيات والتي تعمل وفقًا لظروف تجارية أخرى.

• من هي الجهات المعفية من ضريبة الشركات الجديدة؟

في حال استلام عائدات أو بيع حصص من شركة فرعية، ينص قانون ضريبة الشركات على اعفاء جزئي من ضريبة الشركات. كما يتم اعفاء الجمعيات الخيرية، وشركات المنفعة العامة، وصناديق الاستثمار، والشركات العاملة في مجال استخراج النفط والموارد الطبيعية، بالإضافة إلى الشركات المملوكة كليًا للدولة فتعفى أيضا من ضريبة الشركات الجديدة.

• حساب الدخل الخاضع للضريبة.

بشكل عام، سوف يتم استخدام صافي الربح أو الخسارة الموضح في البيانات المالية للشركات في تحديد نسبة الدخل الخاضع للضريبة ونسبة الضريبة. في حالة تعرض الشركة للخسارة، يمكن للشركات إزاحة قيمة الدخل الخاضع للضريبة إلى السنوات المالية القادمة ووفقًا لنسبة تبلغ 75%.

• المجموعات.

يمكن لمجموعة معينة من الشركات تشكيل “مجموعة ضريبية” بحيث يتم معاملتها ككيان موحد خاضع للضريبة. ولتطبيق ذلك، على الشركات أو فروع الشركات المعنية الغاء تسجيلها في المناطق الحرة والتوقف عن التصرف ككيان معفي من الضريبة

• الائتمان الضريبي.

دعمًا للجهود المبذولة لمكافحة الازدواج الضريبي، يسمح النظام بوجود ائتمان بالتزامن مع دفع الضريبة الأجنبية وفقًا للأنظمة الأجنبية في مقابل الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة والذي لم يتم اعفاؤه.

هل تسري الضريبة على شركات المناطق الحرة؟

سوف تقدم الحكومة الإماراتية المزيد من التفاصيل حول متطلبات الامتثال من قبل الشركات والأعمال القائمة في المنطقة الحرة في وقت لاحق. وبحسب ما أعلنته الحكومة حتى الآن، سوف تواصل شركات المناطق الحرة الاستفادة من المزايا التي توفرها الحوافز المتفق عليها مسبقاً من المناطق الحرة نفسها. مع ذلك، قد تقرر المناطق الحرة في المستقبل أن تغير أنظمتها وقوانينها ذات العلاقة وقد تفرض الضريبة على الشركات العاملة من خلالها.
إذا كانت شركات المنطقة الحرة تتعامل مع شركات داخل الدولة، سيتعين عليها سداد ضريبة الشركات على الإيرادات الناتجة عن هذا النوع من الأنشطة.
وسوف يتعين على الأعمال القائمة في المناطق الحرة التسجيل للضريبة وتقديم إقرارات ضريبة الشركات، على الرغم من أنها لن تضطر فعلياً إلى سداد أي ضرائب.

هل تُفرض ضريبة على الدخل الشخصي في دبي؟

لا توجد خطط حالياً لفرض ضرائب على الدخل الشخصي للأفراد في إمارة دبي أو بقية الإمارات العربية المتحدة. ولا يدفع الفرد في دبي ضريبة سوى ضريبة القيمة المضافة ونسبتها 5٪ والتي يجب على الجميع دفعها على شراء السلع والخدمات الاستهلاكية. 

هل تُفرض ضريبة على أرباح رأس المال الخاصة بتوزيعات أرباح الأسهم في دبي؟

لا توجد خطط حالياً لفرض ضريبة أرباح رأس المال على توزيعات أرباح الأسهم المستلمة في دولة الإمارات العربية المتحدة أو إمارة دبي. وحتى تاريخ كتابة هذا المقال (مارس 2022)، لم يسدد أصحاب الأعمال والمستثمرون أي ضريبة على أرباح رأس المال عن أرباح الأسهم من الشركات التي استثمروا فيها. 

لماذا عليك تأسيس شركتك في المنطقة الحرة “ميدان” وما هي المزايا المتاحة؟  

تقع منطقة ميدان الحرة في قلب دبي، وهي المكان الأمثل لتأسيس شركتك في الإمارة. وتستفيد الشركات الموجودة في منطقتنا الحرة من الحوافز التي اتفقنا عليها مع حكومة دبي، ومنها الإعفاء الضريبي. لذلك، حتى عندما يبدأ العمل بضريبة الشركات الجديدة في الدولة اعتباراً من يونيو 2023، فلن يسري التطبيق على شركتك (إلا على المعاملات التي تجري مع شركات مقرها داخل الدولة). وليست هناك أي خطة لتغيير هذا الوضع المميز ونتوقع استمرار الإعفاء الضريبي على جميع شركات منطقة ميدان الحرة في المستقبل المنظور (أو حتى سن لوائح جديدة من شأنها تغيير هذا الوضع). 

إلى جانب التزامنا بالضريبة الصفرية، فإن اختيار منطقة ميدان الحرة يمنحك العديد من المزايا الأخرى. منطقة ميدان الحرّة هي منطقة اقتصادية مزدهرة في أحد أرقى المواقع التجارية في المنطقة بالقرب من المطار والطرق الرئيسية والمرافق الترفيهية ومنطقة الأعمال المركزية. وتوفر منطقة ميدان الحرّة اتصالات الإنترنت فائق الجودة والدعم الفني الذي تحتاجه لإدارة شركتك على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع. ويمكن لفريق خبرائنا مساعدتك في جميع إجراءات تأسيس شركتك في دبي، مما يعني أنه يمكنك التركيز على تأسيس شركتك – وترك الأعمال الصعبة لنا. كما يمكننا تقديم المشورة بشأن ملء الإقرار الضريبي لشركتك (حيث ينبغي على شركات المناطق الحرة تقديم هذا الإقرار وتسجيله من بعد يونيو 2023، حتى وإن كانت غير ملزمة بسداد الضريبة). 

ونوفر العديد من الخدمات الإضافية للشركات التي ترغب في تأسيس شركة في دبي، حيث توفر خدمة “ميدان باي” – على سبيل المثال – المحفظة الرقمية ورقم الحساب المصرفي الدولي (IBAN) والذي يتيح لك تسديد المدفوعات واستلامها من الشركة الأم وداخل السوق المحلية. ويمكنكم معرفة المزيد عن خدمة “ميدان باي“ من هنا. 

كما نوفر لك خدمة “ميدان كوميرس“ وهي خدمة شاملة تم تصميمها لمساعدتك في بيع منتجاتك عبر الإنترنت – ويمكن لفريقنا مساعدتك في بيع منتجاتك عبر موقعي “أمازون” و”نون”. ويمكنك الاعتماد على خطة السداد السهلة لدفع تكلفة تأسيس شركتك في منطقتنا الحرة بالتقسيط على مدار عدة أشهر.  

اتصلوا بمنطقة ميدان الحرّة اليوم لكي تنضموا إلى الآلاف من رواد الأعمال الذين أسسوا شركات ناجحة في الإمارات العربية المتحدة، واستفيدوا من الإعفاء الضريبي الذي نوفره لكم.   

يمكنكم زيارة موقعنا الإلكتروني أو التواصل معنا عبر البريد الإلكتروني setup@meydanfz.ae أو 800FZ1. 

السؤال 1: هل دولة الإمارات العربية المتحدة معفاة من الضرائب للأعمال؟

ستخضع الأعمال التي يتم تأسيسها في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة لمبلغ معين من الضرائب ، على الرغم من أن المناطق الحرة في دبي ، مثل المنطقة الحرة في ميدان ، تسمح بفرض ضريبة بنسبة 0٪ على الشركات والضرائب الشخصية على أرباح الأعمال.

السؤال 2: من يدفع ضريبة الشركات في الإمارات؟

تخضع جميع الشركات العاملة في الأنشطة التجارية وغيرها من الشركات لدفع ضريبة الشركات مع بعض نماذج الأعمال التي لديها إعفاءات. السابق – الشركات العاملة في مجال استخراج النفط.

السؤال 3: لماذا يتم فرض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تم تقديم نظام مفصل وشامل للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة من أجل تعزيز مكانة دبي العالمية كمركز للاستثمار والشركات الناشئة المبتكرة ، مع تكاليف تسجيل معقولة ، بما في ذلك عدم وجود ضرائب على الشركات.

السؤال 4: كم تبلغ ضريبة الشركات في الإمارات؟

تتبع دبي نظام ضريبي تصاعدي على الشركات بمعدلات تتراوح بين 9٪ إلى 55٪.